Prendiamo due bonifici. Una persona versa 50.000 euro a un'organizzazione umanitaria riconosciuta. Un'altra versa la stessa somma a un privato a cui vuole fare un regalo. Entrambe agiscono volontariamente. Nessuna delle due si aspetta una contropartita. Sull'estratto conto compare due volte lo stesso importo.
Chi nella vita di tutti i giorni chiede se entrambe siano una «donazione» ottiene probabilmente un'alzata di spalle. Il denaro, in fondo, è stato dato via. Il diritto, però, si interessa a qualcosa di più della buona intenzione. Chi riceve il denaro? Qual è lo scopo del trasferimento? Quali regole valgono per le persone coinvolte? E quale paese può, in assoluto, pretendere quali imposte?
È meno romantico dell'idea di poter fare felice qualcuno con un clic. Con una somma più grande, però, è una domanda estremamente ragionevole.
Una parola, due operazioni molto diverse
Nella vita di tutti i giorni si può dire di aver «fatto una donazione» a un amico. Di solito si intende solo che si è dato del denaro. Quando si tratta di agevolazioni fiscali, però, questa descrizione normalmente non basta. In molti paesi le erogazioni a determinati enti senza scopo di lucro riconosciuti vengono trattate diversamente dalle donazioni private a singole persone.
Il motivo sta nello scopo. Gli enti senza scopo di lucro, per ottenere il rispettivo riconoscimento, devono soddisfare determinati requisiti. A seconda dello Stato si tratta per esempio di attività di interesse pubblico, di regole sull'uso dei fondi, di vigilanza e del divieto di distribuire utili ai privati. Uno status particolare non lo si ottiene perché il proprio lavoro suona bene.
L'OCSE ha studiato il trattamento fiscale della filantropia in 40 paesi. Il suo rapporto mostra quanto diversamente gli Stati sostengano fiscalmente gli enti senza scopo di lucro e chi li finanzia. Le differenze riguardano tra l'altro gli scopi agevolati, il tipo di vantaggio fiscale e i limiti dell'agevolazione. Un modello unico valido in tutto il mondo non esiste.
Una donazione privata, invece, non persegue necessariamente uno scopo pubblico. Forse dei genitori vogliono sostenere il figlio adulto. Forse qualcuno fa un regalo a un amico. Forse una persona vuole lasciare del denaro a un altro privato, senza che questi dia nulla in cambio. Può essere una decisione del tutto personale. Non diventa per questo una donazione benefica, e non deve nemmeno fingere di esserlo.
Chi si interessa ai diversi motivi personali trova già su questo sito l'articolo «Perché, in fondo, si dona il proprio patrimonio». Qui la domanda resta più sobria: che cosa significa la decisione sul piano giuridico?
Si può scaricare dalle tasse? Attenzione a questa promessa
I concetti si confondono più spesso davanti a una domanda precisa: «Posso scaricarlo dalle tasse?»
Per rispondere bisogna anzitutto distinguere se l'erogazione vada a un ente riconosciuto sul piano fiscale o a una persona privata. Anche con gli enti senza scopo di lucro, un'eventuale agevolazione fiscale dipende spesso dal fatto che chi riceve soddisfi davvero i requisiti dell'ordinamento giuridico rilevante e che siano rispettate altre condizioni.
Un buon esempio è l'autorità fiscale statunitense, l'IRS. Nelle sue informazioni sulle erogazioni benefiche chiarisce che le donazioni a singole persone non possono beneficiare delle deduzioni previste per le donazioni benefiche ai fini dell'imposta federale statunitense sul reddito. Per le erogazioni agevolate a organizzazioni idonee possono invece esistere, a determinate condizioni, possibilità di deduzione. È un'affermazione sul diritto tributario statunitense, non una regola valida in tutto il mondo.
Nel Regno Unito l'agevolazione fiscale delle erogazioni benefiche funziona tra l'altro tramite Gift Aid. Altri Stati hanno ancora sistemi e requisiti propri. L'OCSE descrive questa varietà in modo approfondito.
Una donazione privata a me non sarebbe quindi una donazione a un'organizzazione benefica. Tired of Wealth non è una fondazione né un'associazione senza scopo di lucro. Non posso rilasciare ricevute per donazioni benefiche che diano diritto alle relative agevolazioni fiscali e non sosterrò che un trasferimento di denaro a me sia fiscalmente agevolato. Se in un caso concreto si applichi qualche altra norma fiscale lo si può chiarire solo individualmente.
Non è una frecciata nascosta contro le donazioni. Sostenere un'organizzazione umanitaria adatta può essere un'ottima decisione. Le differenze rispetto a una donazione privata contano proprio perché entrambe le possibilità andrebbero chiamate con il loro nome.
Una carta geografica non è un avviso di accertamento
Supponiamo che qualcuno viva in Svizzera, possieda beni in un altro Stato e voglia regalare denaro a una persona che a sua volta abita in un terzo paese. Quali norme valgono? Già questa domanda mostra perché qui non c'è una tabella internazionale delle imposte sulle donazioni come aiuto alla decisione.
A seconda del caso possono contare la residenza, la residenza fiscale, la cittadinanza, l'ubicazione dei singoli beni, il rapporto tra le persone e il tipo di trasferimento. Non ogni ordinamento giuridico usa gli stessi criteri di collegamento. A volte più Stati si interessano contemporaneamente alla stessa operazione. E una convenzione fiscale esistente non deve per forza riguardare proprio questo tipo di imposta.
Perfino il portale informativo dell'Unione europea spiega che non esistono regole uniformi a livello europeo per la tassazione di queste situazioni di vita transfrontaliere. Per donazioni e altri trasferimenti di patrimonio sono determinanti le norme nazionali ed eventualmente le convenzioni tra Stati. Se già l'UE non fornisce una risposta semplice per tutti gli Stati membri, un'unica regola per lettori dalla Cina, dagli Stati Uniti, dall'Azerbaigian o dal Brasile sarebbe ancora meno seria.
Una sfumatura importante: per le donazioni benefiche transfrontaliere all'interno dell'UE valgono, a determinate condizioni, principi di parità di trattamento. Non significano però che ogni organizzazione straniera sia automaticamente riconosciuta sul piano fiscale. Lo spiega anche il rapporto dell'OCSE sulla filantropia transfrontaliera. Abbiamo così già due questioni giuridiche diverse, prima ancora che sia stata nominata una somma.
Per questo qui non trova di proposito alcuna affermazione presuntamente universale come «Fino a questa somma una donazione è esente da imposte». Senza i paesi e le circostanze concrete, un numero del genere sarebbe nel migliore dei casi inutile e nel peggiore costoso.
Con importi grandi, la verifica va fatta prima del bonifico
Tra privati ci si mette d'accordo in fretta: «Le regalo il denaro.» Con importi più grandi è più ragionevole non confondere la buona volontà con una verifica giuridica conclusa.
Bisogna chiarire se la decisione sia stata presa davvero in modo volontario e autonomo, quali requisiti giuridici valgano, quali conseguenze fiscali ne derivino e come si possa documentare la provenienza dei fondi. Anche le banche coinvolte possono chiedere documentazione. Gli standard internazionali del GAFI contro il riciclaggio di denaro costituiscono per questo un quadro importante, che gli Stati recepiscono nelle rispettive norme nazionali. Un importo insolitamente alto, quindi, non è automaticamente sospetto. Dovrebbe però essere tracciabile.
Per la mia offerta privata la conseguenza è semplice: un grande trasferimento di denaro entrerebbe in considerazione solo dopo una verifica legale e fiscale indipendente della situazione concreta, compresa la documentazione necessaria e un regolare passaggio bancario. Una richiesta tramite il sito non impegna a nulla. Non voglio mettere sotto pressione nessuno, non voglio favorire decisioni prese durante una crisi acuta e non voglio approfittare di una situazione in cui qualcuno non ha chiare le conseguenze di una donazione.
Questo non rende ordinaria una donazione del genere. Significa soltanto che un'offerta insolita non esonera dai normali obblighi di diligenza. Chi volesse versare d'impulso qualche milione dovrà quindi aspettarsi una risposta piuttosto poco romantica: prima, per favore, parli con professionisti indipendenti. Non proprio la frase più emozionante su un sito nato da un'idea folle. Ma una delle più importanti.
Domande frequenti su donazioni benefiche e donazioni private
Qual è la differenza tra una donazione benefica e una donazione privata?
Nella vita di tutti i giorni entrambi i termini possono descrivere un'elargizione volontaria di denaro. Sul piano giuridico la classificazione dipende dalle norme di riferimento. Per le agevolazioni fiscali sulle donazioni benefiche contano di regola un destinatario riconosciuto e ulteriori requisiti di legge. Una donazione privata in denaro a una singola persona non diventa benefica solo perché è volontaria.
Posso fare una donazione a un privato?
Sì, il termine «donazione» si usa anche per un'attribuzione gratuita a un privato. Qui la distinzione rilevante è tra una donazione benefica e una donazione privata. Per il trattamento giuridico e fiscale conta che cosa avviene davvero, non quale nome compare in un messaggio o nella causale. Chi trasferisce denaro a un privato senza contropartita deve far verificare le regole in vigore per le elargizioni private.
Per una donazione privata bisogna pagare le tasse?
Senza i paesi coinvolti e le circostanze personali non si può rispondere seriamente. A seconda dell'ordinamento giuridico possono nascere, da parti diverse, obblighi fiscali, franchigie, esenzioni od obblighi di comunicazione. Le donazioni transfrontaliere di una certa entità vanno quindi affidate in anticipo a consulenti fiscali indipendenti.
Una donazione a Tired of Wealth è fiscalmente deducibile?
Tired of Wealth non è un ente benefico riconosciuto. Un'elargizione a me sarebbe una possibile donazione privata, non una donazione benefica. Non prometto alcuna agevolazione fiscale. Se e quali imposte, dichiarazioni od obblighi di documentazione ne derivino nel caso singolo va verificato professionalmente prima di un trasferimento.
Posso semplicemente fare un bonifico all'estero per una grande donazione?
Un bonifico transfrontaliero, da solo, non chiarisce né la validità giuridica della donazione né le sue conseguenze fiscali. A seconda della situazione possono essere rilevanti la documentazione, le prove sulla provenienza del denaro e norme nazionali diverse. Con importi più grandi la verifica indipendente prima del bonifico è necessaria.
Avvertenza legale e fiscale: questo articolo ha esclusivamente scopo informativo generale. Non è una consulenza legale, fiscale o finanziaria individuale né una guida per realizzare una donazione. Requisiti e conseguenze variano da paese a paese e da caso a caso e possono cambiare. Prima di un'elargizione privata o transfrontaliera di una certa entità, le persone coinvolte dovrebbero rivolgersi ciascuna a un'assistenza legale e fiscale indipendente e qualificata per gli ordinamenti giuridici interessati. Tired of Wealth non verifica né struttura alcuna donazione sulla base di questo articolo.
Fonti
Organisation for Economic Co-operation and Development (OECD) (2020). Taxation and Philanthropy. OECD Tax Policy Studies, No. 27. OECD Publishing, Parigi. https://www.oecd.org/en/publications/taxation-and-philanthropy_df434a77-en.html
Organisation for Economic Co-operation and Development (OECD) (2020). «The tax treatment of cross-border philanthropy», in Taxation and Philanthropy. https://www.oecd.org/en/publications/taxation-and-philanthropy_df434a77-en/full-report/the-tax-treatment-of-cross-border-philanthropy_a063057d.html
Internal Revenue Service (IRS) (2026). «Topic no. 506, Charitable contributions». Autorità fiscale statunitense, informazioni ufficiali, consultato il 12 novembre 2026. https://www.irs.gov/taxtopics/tc506
UK Government / HM Revenue & Customs (s.d.). «Tax relief when you donate to a charity». Informazioni ufficiali, consultato il 12 novembre 2026. https://www.gov.uk/donating-to-charity
Unione europea, Your Europe (2026). «Taxes». Portale informativo dell'UE, ultima verifica il 18 giugno 2026, consultato il 12 novembre 2026. https://europa.eu/youreurope/citizens/work/taxes/indexamp_en.htm
Financial Action Task Force (FATF) (2026). The FATF Recommendations, versione di giugno 2026. Standard internazionali per la lotta al riciclaggio di denaro e al finanziamento del terrorismo. https://www.fatf-gafi.org/en/publications/Fatfrecommendations/Fatf-recommendations.html